Mikro İhracatta KDV İstisnası ve İadesi Nasıl İşler?

E-ihracata yeni başlayan satıcıların çoğu ilk yılını şu soruyu sormadan geçirir: yurt dışına sattığım üründen KDV almıyorum, peki aldığım malın KDV'si ne oluyor? Cevap, doğru kurgulandığında işletmenin nakit akışını ciddi şekilde rahatlatan bir mekanizmada saklı.

İhracat neden KDV'den istisna?

KDV, tüketimin gerçekleştiği ülkede alınan bir vergidir. Ürün yurt dışında tüketileceği için Türkiye'de KDV doğmaz. Bu yüzden ihracat faturanızı KDV'siz keser, faturaya istisna şerhini düşersiniz. Buraya kadarı herkesin bildiği kısım.

Asıl mesele şu: siz o ürünü alırken ya da üretirken KDV ödediniz. Hammadde, ambalaj, kargo, komisyon... Sattığınızda KDV tahsil etmediğiniz için bu ödediğiniz KDV'yi indirim yoluyla kapatacak bir çıkışınız olmaz. İşte bu birikmiş tutar "yüklenilen KDV"dir ve iadesini talep edebilirsiniz.

ETGB olmadan bu hak doğmaz

İstisnanın ve iadenin dayanağı, ihracatın gerçekleştiğinin resmî olarak belgelenmesidir. Mikro ihracatta bu belge ETGB'dir. Gönderiyi ETGB düzenletmeden yurt dışına çıkardıysanız, fiilen ihracat yapmış olsanız bile vergi mevzuatı açısından elinizde ihracatı kanıtlayan bir belge yoktur.

İki iade yolu

• Mahsuben iadeİade alacağınızı başka vergi ve prim borçlarınıza saydırırsınız. Genellikle daha hızlı sonuçlanır ve düzenli borcu olan işletmeler için pratiktir.
• Nakden iadeTutar banka hesabınıza yatar. İnceleme ve belge talebi daha kapsamlı olabilir, belirli tutarın üzerinde teminat ya da YMM raporu gündeme gelebilir.

Dosyanızda bulunması gerekenler

1. 1ETGBİhracatın gerçekleştiğini gösteren temel belge. Gönderi bazında saklanmalı ve faturayla eşleşmelidir.
2. 2İhracat faturasıKDV'siz düzenlenir ve istisna şerhi taşır. Tutarı, tarihi ve alıcı bilgisi ETGB ile uyumlu olmalıdır.
3. 3Yüklenilen KDV listesiİade talep ettiğiniz tutarın hangi alışlardan geldiğini gösteren döküm. İadenin en çok takıldığı yer burasıdır; alış faturalarıyla birebir izlenebilir olmalıdır.
4. 4Satış ve alış faturalarının listeleriİlgili dönemin tamamını kapsayacak şekilde hazırlanır.
5. 5Döviz girişini gösteren belgelerBedelin yurda getirildiğini gösteren banka dekontu veya ilgili belge. Pazaryeri ve ödeme kuruluşu üzerinden tahsilat yapıyorsanız bu zincirin izlenebilir olması önemlidir.

İade hakkını kaybettiren sık hatalar

• ETGB'siz gönderiEn yaygın ve en pahalı hata. Kargoyu normal bir paket gibi gönderip ihracat beyanı yaptırmamak, o satışın iade hakkını tamamen ortadan kaldırır.
• Fatura ile ETGB'nin uyuşmamasıTutar, tarih veya alıcı bilgisindeki fark dosyayı inceleme aşamasında durdurur.
• Yüklenilen KDV'nin dayanağının olmamasıTahmine dayalı dağıtım kabul görmez. Hangi alışın hangi ihracata ait olduğunu gösteren bir izleme kurgusu gerekir.
• Süre aşımıİade talebinin belirli bir süre içinde yapılması gerekir. Dosyayı yıl sonuna bırakmak, eski dönemleri kapsam dışında bırakabilir.
• Tahsilatın izlenemez olmasıFarklı ödeme kuruluşları arasında dolaşan ve kaynağı belgelenemeyen tahsilatlar, döviz girişi şartında sorun çıkarır.

Operasyon tarafında ne yapmalı?

İade dosyasının kalitesi, aslında gönderi anında belirlenir. Her gönderinin ETGB'si, faturası ve takip numarası bir arada tutuluyorsa dönem sonunda dosya birkaç saatte hazırlanır. Bu kayıtlar farklı yerlere dağılmışsa aynı iş haftalara yayılır ve çoğu zaman eksik kalır.

Lojistigo panelinde her gönderinin evrakları gönderi kaydının altında saklanır; dönem sonunda mali müşavirinize vereceğiniz dökümü tek yerden çıkarabilirsiniz.