İngiltere'ye Kargo Gönderiminde KDV ve Gümrük Rehberi (135 £ Kuralı)

Birleşik Krallık (İngiltere, İskoçya, Galler ve Kuzey İrlanda), Türkiye'den çıkan e-ihracat paketlerinin en yoğun gittiği ilk üç pazardan biridir. Brexit sonrasında İngiltere'nin Avrupa Birliği gümrük ve KDV sisteminden ayrılması, Türkiye'den bu pazara satış yapanlar için kuralları tamamen değiştirdi. AB'deki IOSS sisteminden farklı olarak İngiltere kendi ithalat KDV rejimini uygular ve tüm kurgu 135 sterlin (£) eşiği etrafında döner.

İngiltere'ye gönderdiğiniz bir paketin gümrükten aynı gün geçmesi ya da alıcıya kapıda sürpriz bir vergi faturası çıkarması, faturayı hazırlarken bu 135 sterlin kuralını ve satış kanalınızın (pazaryeri mi, kendi siteniz mi) sorumluluğunu doğru ayırt etmenize bağlıdır.

135 sterlin (£) kuralı tam olarak nasıl çalışır?

Birleşik Krallık Gelir ve Gümrük İdaresi (HMRC), yurt dışından gelen B2C (tüketiciye yönelik) gönderileri paketin net eşya değerine (intrinsic value — kargo ve sigorta hariç mal bedeli) göre iki gruba ayırır:

1. 11. Net değeri 135 £ ve altında olan gönderilerBu gruptaki gönderilerde gümrük vergisi (customs duty) doğmaz. Ancak standart %20 İngiltere KDV'si (UK VAT — çocuk giyimi gibi sıfır oranlı istisnalar hariç) geçerlidir. Kritik fark şudur: HMRC bu KDV'yi gümrük kapısında değil, satışın yapıldığı anda (point of sale) tahsil ettirir.
2. 22. Net değeri 135 £ üzerinde olan gönderilerGönderideki ürünlerin toplam mal bedeli 135 sterlini aştığında satış anında KDV tahsilatı kuralı devreye girmez. Bunun yerine standart ithalat prosedürü işler: paket İngiltere gümrüğüne vardığında hem %20 ithalat KDV'si hem de ürünün tarife koduna ve menşe durumuna göre gümrük vergisi hesaplanır.

Burada sık yapılan hata, 135 sterlin hesabına kargo ücretini katmaktır. Faturanızda ürün bedeli 125 £ ve kargo ücreti 20 £ olarak iki ayrı satırda açıkça gösterilmişse, gümrük eşya değerini 125 £ kabul eder ve gönderi 135 £ altı grupta kalır. Ancak faturaya "kargo dahil toplam 145 £" yazarsanız paket 135 £ üstü rejime girer.

Pazaryerinden (Etsy, Amazon, eBay) satmak ile kendi sitenizden satmak arasındaki fark

135 sterlin altındaki bir siparişte KDV'yi kimin tahsil edip HMRC'ye yatıracağı, satışı nerede yaptığınıza göre değişir:

• Pazaryeri satışları (Online Marketplace - OMP)Etsy, Amazon.co.uk veya eBay üzerinden İngiltere'deki bireysel bir müşteriye 135 £ altında satış yaptığınızda, İngiliz yasası pazaryerini "varsayılan satıcı" (deemed supplier) kabul eder. Pazaryeri %20 KDV'yi ödeme ekranında müşteriden keser ve kendi UK VAT numarası üzerinden doğrudan HMRC'ye öder. Sizin ayrıca İngiltere'de KDV mükellefiyeti açmanız gerekmez.
• Pazaryeri siparişinde faturada yapılması gerekenMüşteri KDV'yi Etsy veya Amazon'da zaten ödediği için, paketi gönderirken ticari faturada ve taşıyıcı elektronik verisinde pazaryerinin UK VAT numarasını ve KDV'nin tahsil edildiğini belirtmeniz şarttır. Bu bilgi eksik olursa İngiliz gümrüğü paketi KDV'si ödenmemiş sanır ve alıcıdan kapıda ikinci kez KDV ister.
• Kendi e-ticaret sitenizden (Shopify, WooCommerce, ikas vb.) satışlarArada bir pazaryeri yoksa ve doğrudan kendi sitenizden İngiltere'deki tüketiciye 135 £ altı satış yapıyorsanız, HMRC kural olarak satıcının UK VAT kaydı açmasını ve KDV'yi sepette tahsil etmesini bekler. Pratikte pek çok satıcı bu idari yük yerine gönderilerini ekspres taşıyıcıların DDP (vergileri gönderici ödemeli) servisiyle çıkararak alıcının kapıda vergiyle karşılaşmasını önler; ancak hacminiz büyüdüğünde bir İngiliz mali müşaviriyle UK VAT kaydını değerlendirmeniz gerekir.

Türkiye–Birleşik Krallık Serbest Ticaret Anlaşması ve menşe beyanı

135 sterlini aşan gönderilerde gümrük vergisi (customs duty) gündeme gelir. Türkiye ile Birleşik Krallık arasında yürürlükte olan Serbest Ticaret Anlaşması (STA) sayesinde, Türkiye menşeli sanayi ve tekstil ürünlerinin büyük bölümü İngiltere'ye sıfır gümrük vergisiyle girebilir. Ancak bu muafiyet kendiliğinden uygulanmaz:

1. 1Ürünün gerçekten Türkiye menşeli olması gerekirÇin'den ithal edip Türkiye'de yalnızca paketlediğiniz bir ürün Türkiye menşeli sayılmaz; anlaşmanın menşe kurallarını (yeterli işçilik veya dönüşüm) sağlaması gerekir.
2. 2Fatura üzerinde resmi menşe beyanı (origin declaration) bulunmalıdır135 £ üzerindeki tercihli gönderilerde ticari faturada anlaşmanın öngördüğü İngilizce menşe beyan metni ve ihracatçı bilgileriniz yer almalıdır. Yalnızca "Made in Turkey" yazmak her zaman tercihli tarife için yeterli olmayabilir.
3. 3Gümrük vergisi sıfır olsa bile %20 ithalat KDV'si devam ederSerbest Ticaret Anlaşması yalnızca gümrük vergisini (duty) sıfırlar; %20 oranındaki ithalat KDV'sini (import VAT) kaldırmaz.

GB EORI numarası ne zaman zorunludur?

EORI (Economic Operators Registration and Identification), gümrük işlemlerinde işletmeleri tanımlayan numaradır. Brexit'ten sonra Avrupa Birliği'nden alınan EORI numaraları İngiltere'de geçerliliğini yitirdi; Birleşik Krallık yalnızca "GB" ile başlayan 12 haneli kendi EORI numarasını kabul eder.

• B2C (bireysel tüketiciye) gönderilerdeAlıcı şahıs olduğu için alıcıdan GB EORI numarası istenmez. Adres, telefon ve e-posta bilgisi yeterlidir.
• B2B (İngiltere'deki bir şirkete) gönderilerdeAlıcı bir şirketse (butik, toptancı, Amazon FBA deposu vb.) ticari faturada alıcının GB ile başlayan EORI numarası ve UK VAT numarası mutlaka yer almalıdır. Bu numara olmadan gönderilen B2B koliler İngiltere gümrüğünde alıcıdan bilgi gelene kadar bekletilir.

Kuzey İrlanda istisnası (Windsor Framework)

Birleşik Krallık'ın parçası olmasına rağmen Kuzey İrlanda (Belfast vb.), İrlanda Cumhuriyeti ile kara sınırı bulunduğu için eşya ticaretinde AB gümrük kurallarıyla özel bir uyum rejimine (Windsor Çerçevesi) tabidir. Bu nedenle Kuzey İrlanda adresli gönderilerde posta kodu (BT ile başlayan kodlar) ve tarife sınıflandırması İngiltere ana karasından (Great Britain) farklı ek veri kontrollerine girebilir.

İngiltere gönderilerinde sık yapılan 4 hata ve çözümü

1. 11. Aynı müşterinin iki ayrı 100 £'luk siparişini tek kolide birleştirmekMüşteri Etsy'den 90 £ ve 80 £ tutarında iki ayrı sipariş verdiğinde Etsy her ikisinden de KDV'yi peşin keser. Siz kargo parası az çıksın diye ikisini tek kolide ve 170 £'luk tek faturayla gönderirseniz, paket 135 £ sınırını aşar ve İngiliz gümrüğü alıcıdan tekrar ithalat KDV'si + gümrük vergisi talep eder.
2. 22. İngiltere posta kodunu (Postcode) eksik veya bitişik yazmakİngiltere'de posta kodu (örneğin SW1A 2AA veya M1 1AE) sokağı ve bina grubunu doğrudan tanımlar. Posta kodu yanlış olan bir paket adreste sokak adı doğru olsa bile dağıtım merkezinde ayrıştırılamaz.
3. 33. 135 £ üstü B2C siparişi müşteriye haber vermeden DAP göndermek220 sterlinlik bir deri ceketi DAP (vergiler alıcıya ait) gönderdiğinizde, taşıyıcı İngiltere'de alıcıdan %20 KDV + varsa gümrük vergisi + taşıyıcı gümrük hizmet bedeli (genellikle 11–13 £) ister. Alıcı bu ek maliyeti önceden bilmiyorsa paketi reddeder. Yüksek sepetli B2C satışlarda DDP kullanmak iade oranını ciddi biçimde düşürür.
4. 44. Ürün tanımını genel yazmak"Clothing" veya "accessories" yerine malzemenin ve ürünün tam adını ("Women's woven viscose dress", "925 sterling silver necklace") ve en az 6 haneli HS kodunu yazın.

Türkiye'den çıkışta ETGB ve teslim süreleri

İngiltere'ye gönderdiğiniz paketler, Türkiye çıkışında 2026 yılı mikro ihracat sınırları olan brüt 600 kg ve 30.000 avro altındaysa ETGB ile gümrüklenir. Lojistigo panelinde anlaşmalı ekspres taşıyıcıların (DHL, FedEx, UPS) İngiltere fiyatlarını karşılaştırabilir, Etsy veya Shopify siparişlerinizi otomatik çekerek konşimento ve İngilizce ticari faturanızı tek tıkla oluşturabilirsiniz. Ekspres hava kargo servisleriyle Londra ve diğer Birleşik Krallık şehirlerine teslimat genellikle 1–3 iş günü sürer.

Kaynaklar

• HM Revenue & Customs – GOV.UK (gov.uk/guidance/vat-and-overseas-goods-sold-directly-to-customers-in-the-uk)Yurt dışından Birleşik Krallık'taki müşterilere satılan eşyalarda 135 £ KDV eşiği ve pazaryeri (OMP) kuralları.
• GOV.UK – UK Integrated Online Tariff (trade-tariff.service.gov.uk)Birleşik Krallık gümrük tarife cetveli, vergi oranları ve Türkiye STA tercihli tarife sorgulama.
• T.C. Ticaret Bakanlığı (ticaret.gov.tr)Türkiye–Birleşik Krallık Serbest Ticaret Anlaşması ve menşe kuralları rehberi.
• Kontrol tarihiBilgiler 3 Kasım 2026 itibarıyla yürürlükteki HMRC ve Ticaret Bakanlığı kaynakları üzerinden kontrol edilmiştir.